审计机关对行政经费审计实施办法
审计署
审计机关对行政经费审计实施办法
审行发[1996]第352号
第一条 为了规范行政经费的审计监督，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》和国务院《中央预算执行情况审计监督暂行办法》，制定本办法。
第二条 本办法所称行政经费，是指各级国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关、武警部队、各党派、社会团体及其在境外的派出机构的行政经费、罚没收入和行政性收费等。
第三条 本办法所称行政经费审计，是指审计机关依法对行政经费财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条 行政经费审计的目的是，有利于保证行政经费预算执行及决算的真实、合法、效益；提高行政经费的管理水平，节减开支；促进廉政建设，提高行政效能，保障国家职能的行使和机关、团体工作任务的完成。
第五条 审计机关对行政经费收入的下列内容进行审计监督：
（一）预算拨款是否及时记入有关经费帐户，并如数存入规定的银行专户；
（二）行政性收费的项目、标准和范围是否合法，并报经省级以上财政、物价部门审批、备案，收据是否合法、合规，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派、乱罚款问题；
（三）罚没收入和行政性收费中应上缴财政和上级主管部门的，是否及时、足额上交，有无拖欠、隐瞒、坐支、截留问题，有无设置帐外帐和私设“小金库”问题；
（四）抵支收入是否及时、足额入帐，并按规定抵减经费支出；
（五）行政经费的其他资金来源是否真实、合法，有无隐瞒收入来源和挤占事业费、专项资金弥补机关行政性开支问题。
第六条 审计机关对行政经费支出的下列内容进行审计监督：
（一）经批准的预算是否严格执行，预算调整是否按规定的程序报经批准，支出有无超预算、超计划问题；
（二）应下拨的行政经费款项是否及时、足额拨付，有无截留、拖欠、隐瞒、违规和越级拨款问题；
（三）人员经费支出是否按照规定的范围和标准执行，有无擅自提高开支标准、扩大开支范围和违反规定发放奖金、补贴、津贴等问题；
（四）公用经费是否统筹安排、计划开支、合理使用，专项经费是否严格按照规定的用途、数额安排使用；
（五）有无虚报冒领、虚列支出、挤占挪用和将预算内资金转到预算外问题；
（六）有无违反规定擅自购买专控商品，超标准装修房屋和配备小汽车，以及用公款请客送礼、游山玩水等问题；
（七）各项经费开支是否取得较好的经济效益和社会效益，有无损失浪费问题。
第七条 审计机关对行政经费内部控制制度的下列内容进行审计监督：
（一）财务管理及内部控制制度是否健全、有效，各项开支是否按规定程序和权限报经审批，财务机构和内部审计制度是否健全、有效；
（二）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证是否真实、合法，并按规定报经财政部门或上级主管部门审批；
（三）银行帐户是否按规定严格管理，有无违反规定将财政性资金作储蓄存款或公款私存问题，有无出租、出借或转让银行帐户问题；
（四）现金、支票和有价证券是否按规定严格管理，有无超限额库存现金、白条抵库、坐支现金和违反规定购买有价证券等问题；
（五）往来款项是否真实、合法并及时清理，有无长期挂帐和资金被其他单位或个人占用问题，有无利用往来帐户隐瞒收入、直接列收列支、滥发钱物、套取现金和违反规定对外投资、私自借贷资金等问题。
第八条 审计机关对用行政经费购置的财产、物资的下列内容进行审计监督：
（一）财产、物资管理的规章制度和内部控制制度是否健全、严密、有效，有无固定资产不入帐、帐目核算不合规、帐实不符等问题；
（二）财产、物资的采购、收发、使用、报废和调拨、转让、变卖等各个环节是否手续完备，有无擅自购置、报废和调拨、转让、变卖公有财产、物资问题，有无保管不严、丢失短缺、损坏浪费问题；
（三）机关所属事业单位经商办企业中，有无无偿占用机关的房屋和设备、材料、物资问题；
（四）占用国有资产的收益是否按规定分配、使用，应上交的是否及时、足额上交，留用的是否纳入了单位预算或财务计划管理。
第九条 审计机关对行政经费的审计监督，可以实行报送审计或就地审计，也可以实行报送审计与就地审计相结合等审计方式。根据需要，亦可以组织行业审计、专项审计或专项审计调查。
第十条 审计机关和审计人员对行政经费收支审计中涉及的保密事项，应当按照保密制度的要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。
第十一条 审计机关按照审计程序进行审计监督。对查出的违反国家法律、法规的财政、财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章的规定进行处理。对每年行政经费收支审计中查出的重大问题，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，并写出专题报告，向政府或有关部门反映。
第十二条 本办法由审计署负责解释。
第十三条 本办法自１９９７年１月１日起施行。
关于下达１９９８年原煤生产量及库存量“双控制”指标的通知
煤炭工业部
关于下达1998年原煤生产量及库存量“双控制”指标的通知
煤炭工业部
各煤管局、省（区）煤炭厅（局、公司）、各直管矿务局（公司）、北京矿务局、神华集团公司、华晋焦煤公司、伊敏煤电公司：
部决定1998年继续对原煤产量和库存量实行“双控制”。根据市场需求和各地区、各单位实际情况，1998年全国原煤生产总量控制在13亿吨、库存煤量控制在6000万吨的范围内。（具体指标见附表）
请你单位按上述“双控制”指标，层层分解、认真落实。并于1998年2月15日以前将分解计划（按附表格式填写）和实施措施一式两份报部生产协调司，一份报规划发展司。
附件1：1998年原煤产量及库存量计划表
附件2：1998年全省各类煤矿“双控制”计划表
附件1：1998年原煤产量与库存量控制计划表
单位：万吨
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｜ 单 位 ｜ 原 煤 产 量 ｜ 库 存 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ 名 称 ｜ 合计 ｜ 其中：国有重点 ｜ 煤 量 ｜
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｜ 全 国 合 计 ｜ 130000 ｜ 56599 ｜ 6000 ｜
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｜ 开滦矿务局 ｜ 1900 ｜ 1900 ｜ 35 ｜
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｜ 大同矿务局 ｜ 3703 ｜ 3703 ｜ 165 ｜
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｜ 平煤集团公司 ｜ 2020 ｜ 2020 ｜ 45 ｜
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｜ 淮南矿务局 ｜ 1350 ｜ 1350 ｜ 60 ｜
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｜ 淮北矿务局 ｜ 1650 ｜ 1650 ｜ 75 ｜
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｜ 大屯煤电公司 ｜ 560 ｜ 560 ｜ 8 ｜
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｜ 平朔公司 ｜ 1400 ｜ 1400 ｜ 20 ｜
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｜ 北京矿务局 ｜ 493 ｜ 493 ｜ 12 ｜
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｜ 北京市 ｜ 460 ｜ ｜ 20 ｜
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｜ 河北煤管局 ｜ 5014 ｜ 2105 ｜ 120 ｜
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｜ 山西煤管局 ｜ 29372 ｜ 8719 ｜ 1700 ｜
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｜ 内蒙古煤管局 ｜ 6311 ｜ 3054 ｜ 250 ｜
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｜ 辽宁煤管局 ｜ 5648 ｜ 4020 ｜ 110 ｜
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｜ 吉林煤管局 ｜ 2526 ｜ 1280 ｜ 100 ｜
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｜ 黑龙江煤管局 ｜ 7855 ｜ 4440 ｜ 677 ｜
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｜ 江苏煤管局 ｜ 2059 ｜ 1300 ｜ 70 ｜
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｜ 浙江煤管局 ｜ 115 ｜ 75 ｜ 4 ｜
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｜ 安徽煤管局 ｜ 1700 ｜ 30 ｜ 70 ｜
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｜ 福建煤管局 ｜ 900 ｜ ｜ 45 ｜
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｜ 江西煤管局 ｜ 2134 ｜ 665 ｜ 160 ｜
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｜ 单 位 ｜ 原 煤 产 量 ｜ 库 存 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ 名 称 ｜ 合计 ｜ 其中：国有重点 ｜ 煤 量 ｜
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｜ 山东煤管局 ｜ 7765 ｜ 5580 ｜ 115 ｜
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｜ 河南煤管局 ｜ 8484 ｜ 2707 ｜ 500 ｜
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｜ 湖北煤管局 ｜ 1130 ｜ ｜ 30 ｜
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｜ 湖南煤管局 ｜ 3917 ｜ 652 ｜ 232 ｜
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｜ 广东煤管局 ｜ 700 ｜ ｜ 60 ｜
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｜ 广西煤管局 ｜ 1000 ｜ ｜ 70 ｜
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｜ 海南 ｜ 1 ｜ ｜ ｜
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｜ 四川煤管局 ｜ 5681 ｜ 1050 ｜ 100 ｜
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｜ 重庆煤管局 ｜ 2848 ｜ 940 ｜ 70 ｜
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｜ 云南煤管局 ｜ 2950 ｜ 320 ｜ 70 ｜
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｜ 贵州煤管局 ｜ 5870 ｜ 1120 ｜ 345 ｜
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｜ 西藏 ｜ 1 ｜ ｜ ｜
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｜ 陕西煤管局 ｜ 4085 ｜ 1580 ｜ 300 ｜
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｜ 甘肃煤管局 ｜ 2343 ｜ 760 ｜ 60 ｜
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｜ 青海煤管局 ｜ 259 ｜ ｜ 30 ｜
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｜ 宁夏煤管局 ｜ 1567 ｜ 1120 ｜ 90 ｜
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｜ 新疆煤管局 ｜ 2779 ｜ 556 ｜ 150 ｜
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｜ 神华公司 ｜ 600 ｜ 600 ｜ 20 ｜
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｜ 准格尔公司 ｜ 560 ｜ 560 ｜ 2 ｜
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｜ 华晋公司 ｜ 70 ｜ 70 ｜ 5 ｜
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｜ 伊敏河公司 ｜ 220 ｜ 220 ｜ 5 ｜
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附件：一九九八年全省各类煤矿“双控制”计划表
省 （单位盖章） 单位：万吨
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｜ ｜ ｜矿 井｜能力（万吨／年） ｜ 1997年 ｜ 1998年部下达 ｜
｜ 序 ｜ 单 位 ｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜处 数｜设 计｜核 定｜实 际｜年 末｜ 双 控 计 划 ｜
｜ 号 ｜ 名 称 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜（处）｜能 力｜能 力｜产 量｜库 存｜ 产 量 ｜年末库存｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 一、｜国有重点煤矿 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 1、｜ ××矿务局（矿） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 2、｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 二、｜地方煤矿 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 1、｜ 地方国有煤矿 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ 其中：省营小计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ （1）××矿务局（矿）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ （2） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ 地、县营小计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ （1）××地（市） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ （2） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 2、｜乡镇煤矿 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ （1）××地（市） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ （2） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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1998年省安排 ｜ 其中： ｜ ｜
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双 控 计 划 ｜ 一 季 度 ｜ 二 季 度 ｜ 三 季 度 ｜ 四 季 度 ｜ 备 注 ｜
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产 量 ｜年末库存｜本季产量｜季末库存｜本季产量｜季末库存｜本季产量｜季末库存｜本季产量｜季末库存｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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单位负责人： 审核人： 填表人： 联系电话： 年 月 日
1997年12月15日
